息貸款種類很多，一般哪個部門確定貼息就由哪個部門負責補貼，如原國家經貿委作為主管部門的國債技改貼息貸款涉及面最廣，該貸款主要由工商銀行承擔，其他銀行也有參與。國債貼息特別適合存續期較長、必須進行技術改造和產品升級換代的中小企業。

企業信貸融資（2）

5。應收賬款融資

應收賬款融資即企業用應收賬款做質押取得貸款或者將應收賬款出售給銀行以獲得所需資金，特別適合為大型企業提供配套產品或服務的中小企業。將應收賬款出售給銀行融資主要是保理業務和福費庭業務兩大類，均起源於進出口貿易，前者適合於短期融資，後者適合中長期融資。保理業務是保付代理業務的簡稱，適合於進行短期融資，目前我國銀行在國內貿易中也開展了保理業務，稱國內保理業務。利用保理業務，企業可以迅速地籌集到短期資金，以彌補企業現金流的短缺，改善企業財務結構，同時還可以獲得銀行的金融服務。保理業務又分為有追索權的保理和無追索權的保理，有追索權的保理是當購貨方在到期不能償還應收賬款時，銀行有權讓供應商償還款項。而無追索權的保理是當購貨方沒有還款時，由銀行承擔未付款風險。

本章主要介紹普通貸款、票據融資、委託貸款。應收賬款質押和保理融資在其他章詳述。

二、銀行貸款

（一）銀行貸款及特點

銀行貸款是指銀行以一定的利率將資金貸放給資金需要者，並約定期限歸還的一種經濟行為。銀行貸款在企業所有融資渠道中所佔比重是最高的。企業對融資的需求不同，對融資渠道的選擇就不同。如果需要一種風險低、成本小的資金，銀行貸款是最合適的。建立良好的銀企關係，合理利用銀行貸款，是中小企業解決資金困難、取得經營成功的重要手段。作為一種有著悠久歷史的融資方式，它具有如下特點：

（1）貸款的主要條款制定只需取得銀行的同意，不必經過諸如國家金融管理機關、證券管理機構等部門的批准，與其他商業性融資形式相比，手續較為簡單，融資速度快。

（2）在經濟發生變化的情況下，如果需要變更協議的有關條款，借貸雙方可以靈活地協商處理。與採用債券融資因債券持有者較為分散，難以得到所有債券持有者的變更許可相比，商業信貸較為靈活。

（3）商業信貸由借款者和貸款者直接商定信貸條件，無需做廣泛的宣傳與廣告推廣，無需大量的檔案製作，因而融資成本較低，且借款利率一般低於債券融資的利率。

（4）銀行貸款利息可以進入成本，取得所得稅前抵減效應，從而相對減輕企業稅負。

（5）銀行貸款是企業最便捷的資金來源。由於公開發行股票上市的時間長、成本較高，所以債券融資目前主要適合於大中型公司制企業。而銀行則可根據企業的信用狀況相應給予恰當的貸款，從而成為中小型企業長期資本的主要來源。

毫無疑問，銀行為了保護自身的財產安全和降低經營風險，保證存貸款的正常流轉，一般都要制定相應的保護性條款，包括一般性保護條款、例行性保護條款和特殊性保護條款，這自然就構成了對企業因生產經營活動而使用貸款的約束。

（二）銀行貸款的物件及條件

根據中國人民銀行1996年8月1日開始實施的《貸款通則》的規定，借款人應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核准登記的企（事）業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。企業申請貸款，必須具備以下條件：

（1）企業須經國家工商管理部門批准設立，登記註冊，持有營業執照。一般來說，經縣以上工商行政管理部門批准設立，依法登記註冊，持有營業執照的企業，都可以取得銀行貸款。

企業信貸融資（3）

（2）實行獨立經濟核算，企業自主經營、自負盈虧。即企業有獨立從事生產、商品流通和其他經營活動的能力；有獨立的經營資金、獨立的財務計劃與財務報表；能依靠自身的收入來補償支出，獨立地計算盈虧，獨立對外簽訂購銷合同。只有這樣，公司才有償還能力，使貸款安全流回銀行。

（3）有一定數量的自有資金。這是企業從事生產和經營活動的重要條件。自有資金水平的高低，是企業自我發展能力大小的決定性因素之一，也是提高企業經營風險承受能力和償還債務能力的重要條件。如果企業沒有一定量的自有資金，一旦發生損失，必然